Uchwała NR 4200/II/115/2023

z dnia 18 października 2023 r.

w sprawie opinii o możliwości spłaty przez Gminę Radziechowy-Wieprz kredytu długoterminowego w wysokości 2.856.000 zł

Uchwała Nr  4200/II/115/2023

II Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej

w Katowicach

z dnia 18 października 2023 r.

w sprawie opinii o możliwości spłaty przez Gminę Radziechowy-Wieprz kredytu  długoterminowego w wysokości 2.856.000 zł

   Na podstawie art. 13 pkt 1, art. 19 ust. 2 i art. 20 ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz.U. z 2023 r. poz. 1325) w związku z art. 91 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2023 r. poz. 1270 z późn. zm.) – II Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Katowicach:

Przewodnicząca         Bernadeta Dziedziak

Członkowie                Piotr Wybraniec

                                   Tadeusz Stawowczyk

uchwala, co następuje:

§ 1.

Wydaje się pozytywną opinię o możliwości spłaty przez Gminę Radziechowy-Wieprz kredytu długoterminowego w kwocie 2.856.000 zł.

§ 2.

Uchwała wchodzi w życie z dniem podjęcia.

Uzasadnienie

Opinia o   możliwości spłaty kredytu przez Gminę Radziechowy-Wieprz została wydana na wniosek Wójta Gminy Radziechowy-Wieprz z dnia 27 września 2023 r. w   oparciu o   materiały obrazujące sytuację finansową jednostki samorządu terytorialnego w okresie obejmującym zaciągnięcie i spłatę zobowiązania. Podstawą zaciągnięcia kredytu jest uchwała Rady Gminy Radziechowy-Wieprz Nr LXVI/432/23 z dnia 22 września 2023 r. w sprawie zaciągnięcia kredytu długoterminowego. Zgodnie z uchwałą kredyt w kwocie 2.856.000 zł zostanie zaciągnięty z przeznaczeniem na finansowanie planowanego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego. Spłata kredytu zgodnie z uchwałą oraz ze złożonym wnioskiem przypadać będzie na lata 2024 do 2033 w kwotach 23.800 zł miesięcznie, tj. po 285.600 zł rocznie. Źródłem spłaty kredytu będą dochody własne Gminy Radziechowy-Wieprz. Zabezpieczenie spłaty kredytu stanowić będzie weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową.

Opinia o możliwości spłaty kredytu została wydana po przeprowadzeniu analizy sytuacji finansowej Gminy Radziechowy-Wieprz, w której wyniku ustalono, co następuje.

Budżet Gminy na 2023 rok, po zmianach zakłada:

–  dochody ogółem	w kwocie	84.910.978,53 zł,
–  przychody ogółem	w kwocie	12.968.422,33 zł,
w tym z tytułu:
– wnioskowanego kredytu	w kwocie	2.856.000,00   zł
– niewykorzystanych środków pieniężnych na rachunku bieżącym budżetu, wynikających z   rozliczenia dochodów i   wydatków nimi finansowanych związanych ze szczególnymi zasadami wykonywania budżetu określonymi w   odrębnych ustawach
	w kwocie	2.067.591,83 zł,
– niewykorzystanych środków pieniężnych na rachunku bieżącym budżetu, wynikających z   rozliczenia środków określonych w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych i dotacji na realizację programu, projektu lub zadania finansowanego z udziałem tych środków
	w kwocie	87.573,94 zł,
–   nadwyżki z lat ubiegłych	w kwocie	585.229,88 zł,
–   wolnych środków	w kwocie	7.372.026,68 zł,
–   wydatki ogółem	w kwocie	97.006.688,86 zł,
–   rozchody ogółem	w kwocie	872.712,00 zł,
w tym z tytułu:
– spłaty kredytów	w kwocie	872.712,00 zł.

Uchwała budżetowa Gminy Radziechowy-Wieprz podjęta na 2023 rok wraz ze zmianami, zgodnie z art. 212 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2023 r. poz. 1270 z późn. zm.) określa limit zobowiązań z tytułu zaciąganych kredytów i pożyczek oraz emitowanych papierów wartościowych na finansowanie planowanego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego w kwocie 2.856.000,00 zł. Zaciągnięcie przedmiotowego zobowiązania wyczerpuje powyższy limit.

Budżet na 2023 rok został zaplanowany z uwzględnieniem wymogu określonego w art. 242 wyżej wymienionej ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, zgodnie z którym organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego nie może uchwalić budżetu, w którym planowane wydatki bieżące są wyższe niż planowane dochody bieżące powiększone o przychody, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 5, 7 i 8 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, przy uwzględnieniu uregulowań z art. 9 ustawy z dnia 14 października 2021 r. o zmianie ustawy o dochodach jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r. poz. 1927 z późn. zm.), art. 7 ust. 5 ustawy z dnia 2 grudnia 2021 r. o wsparciu przygotowania III Igrzysk Europejskich w 2023 roku (Dz.U. z 2023 r. poz. 851 z późn. zm.) i art. 110 ust. 1 ustawy z dnia 12 marca 2022 r. o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa (Dz.U. z 2023 r. poz. 103 z późn. zm.). Do ustalenia powyższej relacji na lata 2023-2025 dochody bieżące jednostki samorządu terytorialnego mogą być powiększone także o przychody, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 6 ustawy o finansach publicznych, co wynika z art. 6 ustawy z dnia 15 września 2022 r. o zmianie ustawy o dochodach jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2022 r. poz. 1964). Uchwalona wieloletnia prognoza finansowana wraz z jej zmianami przewiduje również zachowanie powyższej zasady w kolejnych latach prognozy.

Podstawą prognozowania wieloletniego w Gminie Radziechowy-Wieprz jest uchwała Rady Gminy Radziechowy-Wieprz Nr LV/361/22 z dnia 21 grudnia 2022 r. w sprawie przyjęcia wieloletniej prognozy finansowej Gminy Radziechowy-Wieprz na lata 2023-2033 wraz z jej późniejszymi zmianami W wieloletniej prognozie finansowej i jej zmianach zostały uwzględnione spłaty rat i koszty obsługi kredytów zaciągniętych w latach poprzednich oraz planowanego do zaciągnięcia kredytu, którego dotyczy niniejsza opinia. Zgodnie z prognozą w okresie spłaty przedmiotowego kredytu budżet Gminy mogą obciążyć ewentualne spłaty wynikające z udzielonych poręczeń. Znajduje to odzwierciedlenie w prognozowanych rozchodach, w których ujęto przypadające do spłaty raty kapitałowe oraz w prognozowanych wydatkach, które obejmują odsetki od poszczególnych zobowiązań oraz potencjalną spłatę poręczeń wraz z odsetkami.

Zgodnie z art. 243 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, uwzględniając regulacje zawarte w art. 9 ust. 1 - 3 ustawy z dnia 14 grudnia 2018 r. o zmianie ustawy o finansach publicznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2018 r. poz. 2500 z późn. zm.), organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego nie może uchwalić budżetu, którego realizacja spowoduje, że w roku budżetowym oraz w każdym roku następującym po roku budżetowym relacja łącznej kwoty przypadających w danym roku budżetowym spłat rat kredytów i pożyczek, wykupów papierów wartościowych zaciąganych lub emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 pkt 2 - 4 i w art. 90 ustawy o finansach publicznych oraz innych długoterminowych zobowiązań zaliczanych do tytułu dłużnego, o których mowa w art. 72 ust. 1 pkt 2 tej ustawy wraz z należnymi w danym roku wydatkami bieżącymi na obsługę powyższych zobowiązań, potencjalnych spłat kwot wynikających z udzielonych poręczeń i gwarancji oraz doliczonych na podstawie art. 244 ustawy o finansach publicznych zobowiązań współtworzonego przez jednostkę związku, do planowanych dochodów bieżących budżetu - przekroczy dopuszczalny wskaźnik spłaty zobowiązań. Wskaźnik ten w latach 2022-2025 wyliczany jest jako średnia arytmetyczna z obliczonych dla ostatnich trzech albo siedmiu lat relacji dochodów bieżących powiększonych o dochody ze sprzedaży majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieżące do dochodów bieżących budżetu, po zastosowaniu pomniejszeń dochodów i wydatków bieżących o tytuły, o których mowa w art. 243 ust. 2 pkt 1 i 2 oraz pkt 3 lit. a i c ustawy o finansach publicznych. W przypadku Gminy Radziechowy-Wieprz wskaźnik obliczany jest w oparciu o okres 7-letni zgodnie z wyborem dokonanym przez Wójta Gminy Radziechowy-Wieprz na podstawie art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 14 grudnia 2018 r. o zmianie ustawy o finansach publicznych oraz niektórych innych ustaw. Począwszy od 2026 roku powyższy wskaźnik obliczany jest jako średnia arytmetyczna z obliczonych dla ostatnich siedmiu lat relacji - dochodów bieżących pomniejszonych o wydatki bieżące do dochodów bieżących budżetu, po zastosowaniu pomniejszeń dochodów i wydatków bieżących o tytuły z art. 243 ust. 2 ustawy o finansach publicznych. Przy obliczaniu powyższego wskaźnika zastosowanie mają również art. 15zob ust. 2 ustawy z dnia 2 marca 2020 r. o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych (Dz.U. z 2023 r. poz. 1327 z późn. zm), art. 79 ustawy z dnia 19 listopada 2020 r. o szczególnych rozwiązaniach służących realizacji ustawy budżetowej na rok 2021 (Dz.U. z 2020 r. poz. 2400 z późn. zm.), art. 7 ust. 4 ustawy z dnia 2 grudnia 2021 r. o wsparciu przygotowania III Igrzysk Europejskich w 2023 roku (Dz.U. z 2023 r. poz. 851 z późn. zm.), art. 110 ust. 3 ustawy z dnia 12 marca 2022 r. o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa (Dz.U. z 2023 r. poz. 103 z późn. zm.), art. 35 ust. 2 ustawy z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2022 r. poz. 1265 z późn. zm.) oraz art. 28 ustawy z dnia 5 sierpnia 2022 r. o dodatku węglowym (Dz.U. z 2023 r. poz. 141 z późn. zm).

W latach 2023-2025 regionalna izba obrachunkowa, wydając opinię o możliwości spłaty zobowiązań, ocenia w szczególności wpływ planowanych zobowiązań na realizację zadań publicznych. Zaciągnięcie zobowiązań nie może zagrażać realizacji zadań publicznych przez jednostkę samorządu terytorialnego w roku budżetowym i latach następnych , co wynika z art. 9 ust. 1a ustawy z dnia 14 grudnia 2018 r. o zmianie ustawy o finansach publicznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2018 r. poz. 2500 z późn. zm.).

Z uchwalonej wieloletniej prognozy finansowej Gminy Radziechowy-Wieprz wraz ze zmianami wynika, że w latach 2023-2033, tj. w okresie, w którym będzie następować zaciągnięcie i spłata kredytu wraz z odsetkami zostanie spełniona relacja określona w art. 243 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, gdyż w każdym roku objętym prognozą planowane obciążenia wynikające ze spłaty długu Gminy w stosunku do planowanych dochodów bieżących budżetu pomniejszonych o dotacje i środki na cele bieżące nie są większe, niż dopuszczalny wskaźnik spłaty zobowiązań ustalony dla poszczególnych lat.

Obciążenia te po uwzględnieniu zobowiązań współtworzonego związku, aktualnie wynoszą:

－ w roku 2023 – 2,81%, przy dopuszczalnym wskaźniku 13,46%,

－ w roku 2024 – 3,47%, przy dopuszczalnym wskaźniku 11,99%,

－ w roku 2025 – 3,27%, przy dopuszczalnym wskaźniku 10,28%,

－ w roku 2026 – 3,04%, przy dopuszczalnym wskaźniku   8,67%,

－ w roku 2027 –2,93%, przy dopuszczalnym wskaźniku   8,03%,

－ w roku 2028 – 2,44%, przy dopuszczalnym wskaźniku   7,28%,

－ w roku 2029 – 2,24%, przy dopuszczalnym wskaźniku   6,41%,

－ w roku 2030 – 2,05%, przy dopuszczalnym wskaźniku   6,08%,

－ w roku 2031 – 1,27%, przy dopuszczalnym wskaźniku   6,59%,

－ w roku 2032 – 1,22%, przy dopuszczalnym wskaźniku   6,97%,

－ w roku 2033 – 0,53%, przy dopuszczalnym wskaźniku   7,29%.

Na kształtowanie się powyżej relacji zawartej w art. 243 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, w myśl art. 244 ust. 1 tej ustawy, mają także wpływ przypadające do spłaty w tych samych latach budżetowych, kwoty zobowiązań związku współtworzonego przez Gminę. Wykazane kwoty zobowiązań związku współtworzonego przez Gminę, niekorzystające z wyłączeń ustawowych i przypadające do spłaty w latach 2023-2027 według danych z poz. 10.4 wieloletniej prognozy finansowej wynoszą 576.843,99 zł . Planowana w 2023 roku łączna kwota długu Gminy w wysokości 9.842.540 zł aktualnie stanowi 11,6 % jej planowanych dochodów budżetowych.

Na zakończenie Skład wskazuje na trudne do przewidzenia skutki społeczno-gospodarcze zachodzących zmian uwarunkowań prawno-finansowych oraz społeczno-ekonomicznych zwiększających ryzyko prowadzenia gospodarki finansowej jednostek samorządu terytorialnego oraz na konieczność optymalnego, a zarazem bardzo ostrożnego zarządzania długiem jednostki samorządu terytorialnego, gdyż zaciągane zobowiązania nie mogą zagrażać realizacji zadań publicznych.

Skład zastrzega, iż niniejsza opinia została wydana w oparciu o aktualnie obowiązujące przepisy prawa dotyczące finansów publicznych oraz bieżące dane obrazujące sytuację finansową jednostki samorządu terytorialnego. W przypadku wystąpienia nowych nieprzewidzianych okoliczności, w tym niezrealizowania dochodów na zakładanym poziomie lub konieczności zaciągnięcia nowych, nieplanowanych zobowiązań, sytuacja finansowa jednostki może ulec zmianie.

Od niniejszej uchwały przysługuje odwołanie do Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Katowicach, wniesione w terminie 14 dni od dnia jej doręczenia.

PRZEWODNICZĄCA II Składu Orzekającego Bernadeta Dziedziak

 

DOKUMENT PODPISANY ELEKTRONICZNIE

Dane podpisywanego dokumentu
Typ dokumentu	Opinia
Sygnatura	4200/II/115/2023
Data dokumentu	2023-10-18
Organ wydający
Przedmiot regulacji	w sprawie opinii o możliwości spłaty przez Gminę Radziechowy-Wieprz kredytu długoterminowego w wysokości 2.856.000 zł
Identyfikator dokumentu	3BAD515B-A5AA-4437-B521-8184D3D10EDE
Informacje o złożonych podpisach elektronicznych
Podpis:
Sygnatura	Signature-1271735449
Numer seryjny	243058517350757156435069910031323750923159016506
Osoba podpisująca	Bernadeta Stanisława Dziedziak
Instytucja
Kraj
Data złożenia podpisu	2023-10-18 10:06:15
Wystawca certyfikatu	2.5.4.97=VATPL-5260300517, CN=COPE SZAFIR - Kwalifikowany, O=Krajowa Izba Rozliczeniowa S.A., C=PL